Контролът, управлението, измерването и управлението на бизнес процеси е от решаващо значение за насърчаване на непрекъснато подобряване и избягване на финансови рискове.
И организациите използват вътрешни контроли, които са методи, използвани от организациите, за да осигурят сигурност срещу измамни дейности, като същевременно гарантират гладкото протичане на процесите. Въпреки това, когато тези вътрешни контроли не се изпълнят, те могат да застрашат бизнеса.
Според доклад 43% от малките организации се сблъскват с измама поради липсата на вътрешен контрол, а 20% от големите организации се сблъскват с измама поради пренебрегване на съществуващия вътрешен контрол.
Тогава Комитетът на спонсориращите организации (COSO) на организациите Trendway разработи рамка, която да помогне на компаниите да контролират и управляват своите бизнес процеси. Тази рамка позволява на организациите да гарантират, че техните бизнес процеси са приведени в съответствие и ги насочва при идентифициране и смекчаване на риска.
Въпреки че внедряването на рамката COSO не е задължително, то помага на организациите да спазват регулаторните стандарти и да предотвратяват измамни дейности, които в противен случай стават предизвикателства за избягване, провал, който може да накара организациите да изживеят кошмари.
Така че, ако искате да предотвратите подобни кошмари, продължете да четете. Този блог обсъжда рамката COSO, ползите от нея и как организациите могат да я използват за намаляване на рисковете.
Съдържание
Какво представлява COSO Framework?
Рамката COSO е набор от насоки и принципи, които помагат на организациите да контролират и управляват своите бизнес процеси.
Комитетът COSO създаде тази рамка през 1992 г., която беше ръководена от главния съветник и изпълнителен вицепрезидент, Джеймс Тредуей, младши, с други организации от частния сектор, включително:
- Международно финансово ръководство (FEI)
- Американска счетоводна асоциация (AAA)
- Американски институт на дипломираните експерт-счетоводители (AICPA)
- Институтът на вътрешните одитори (IIA)
- Институтът на управленските счетоводители (IMA), известен преди като Националната асоциация на счетоводителите по разходи
Комитетът актуализира и направи по-модерна версия на рамката през 2013 г., представена от куба COSO, както е показано по-долу.
Източник: info.knowledgeleader.com
Тази триизмерна диаграма показва как различните елементи на системата за вътрешен контрол работят заедно, за да синхронизират бизнес процесите.
През 2017 г. комитетът COSO разкри съпътстваща рамка към рамката COSO, за да улесни организациите да оценяват и приоритизират рисковете, заедно да формират бизнес ефективността и стратегиите за риск.
По този начин разбирането на рамката на COSO осигурява значителни ползи за организацията, като ги насочва в управлението и ефективното установяване на вътрешен контрол в цялата бизнес среда. Надеждните процеси за вътрешен контрол гарантират етични, прозрачни и съгласувани бизнес операции с индустриалните стандарти.
Предимства на рамката COSO
Задаването на стратегия за намаляване на риска, която се адаптира към променящия се пейзаж на киберсигурността и новите предизвикателства, е от решаващо значение за всеки бизнес.
Ето как прилагането на рамката COSO може да помогне на бизнеса да изпревари злонамерените измами и да защити своите бизнес процеси и репутация.
#1. Подобрена оценка на риска
Неефективният управленски контрол е една от основните причини за повечето инциденти на работното място. И тези инциденти и рискове, възникващи в една област, могат значително да повлияят на други бизнес области, засягайки цялостното бизнес представяне.
Проактивното прилагане на рамката COSO и ефективните оценки на риска може да помогне за идентифициране, управление и предотвратяване на възникване на рискове и засягане на вашия бизнес.
#2. Подобрен вътрешен контрол
Рамката COSO предоставя на компаниите по-ефективен вътрешен контрол за смекчаване на риска, позволява на бизнес процесите да работят по-унифицирано според зададения вътрешен контрол и използва необходимите данни за вземане на разумни решения.
#3. Подобрено откриване на измами
Рамката COSO подобрява ефективността на откриването на измами и управлението на риска, независимо дали хакери, киберпрестъпници, доверени служители или клиенти проникват в измамната дейност.
Рамката улеснява организациите лесно да предотвратяват възникването на измамни дейности чрез настройване на вътрешни контроли за откриване на измамите и реагиране на тези инциденти веднага щом възникнат, за да ги смекчат, преди да са причинили щети.
#4. По-добро управление
Надзорът върху ефективността на бизнеса и лошото управление водят до много бизнес провали и загуба на приходи. Следователно основната цел на рамката COSO е да подобри функцията на корпоративното управление на компаниите, която непрекъснато следи риска, за да гарантира спазването на политиките, законите и целите.
#5. Подобрена сигурност на приложението
Освен измами и рискове за киберсигурността, организациите са изправени пред непрекъснати заплахи за атаки срещу сигурността на бизнес приложенията. Рамката COSO предлага насоки за компании и организации за оценка и подобряване на тяхната среда за контрол на приложенията за по-добро откриване и превенция на киберсигурността.
#6. Подобрена гъвкавост
Можете лесно да адаптирате COSO рамката към нуждите и изискванията на вашата организация, независимо от сектора или размера. Това го прави идеален и ефективен за широк спектър от бизнес процеси.
#7. Стабилна производителност
Рамката COSO улеснява предвиждането на рисковете и изпреварването на графика, като ограничава променливостта на производителността. В резултат на това помага на организациите да максимизират рентабилността и да сведат до минимум прекъсванията, като по този начин подобрява устойчивостта на бизнеса.
#8. Рентабилно
Правилното прилагане на рамката COSO позволява на организациите да рационализират бизнес процесите, да установят и прилагат ефективен вътрешен контрол, да намалят по-добре рисковете и да управляват разходите за съответствие.
Използване на COSO Framework
Организациите основно използват рамката COSO за проектиране, разработване и внедряване на ефективни вътрешни контроли и подобряване на общата им ефективност.
Рамката COSO предоставя на организациите насоки за откриване и смекчаване на рисковете, задаване на ясни контроли и цели и вземане на ефективни решения, което позволява на организациите да се придържат към етичните и законови изисквания, фокусирани върху управлението и оценката на риска.
Тази рамка се използва широко от счетоводни и финансови фирми и публично търгувани организации.
Рамката COSO има реална употреба и бизнес приложения, включително:
#1. Разширяване на операциите
Да предположим, че вашата организация планира да разшири дейността си в нови градове или държави и трябва да гарантира, че сте обмислили и смекчили всички възможни рискове, които биха могли да застрашат вашите бизнес процеси. В този случай COSO рамката ви помага да направите това.
Рамката COSO осигурява систематичен начин за идентифициране, управление и оценка на рисковете и разработване на стратегии за смекчаване на същите.
#2. Промяна в стратегията
Да предположим, че вашата организация планира да приложи значителни промени в бизнес процесите и операциите, като стартиране на нов продукт или услуга или промяна в бизнес стратегиите. В такъв случай използването на рамката COSO може да помогне на вашия бизнес.
Той може да ви помогне да планирате и управлявате ефективно значителни бизнес промени, като предоставя начин за намиране на потенциални рискове, свързани с промените, и проектиране на планове за справяне с тях.
#3. Бъдете пред конкуренцията
Намирането на начини да останете пред конкуренцията, ако сте изправени пред предизвикателства от конкурентите си или забележите бизнес загуби, е от съществено значение за повишаване на вашата конкурентоспособност. Един от начините да направите това е като разберете предпочитанията и изискванията на вашия клиент.
Рамката COSO помага на организациите да изпълнят и да се борят с това предизвикателство, предлагайки структуриран подход към проучването на пазара и анализа на клиентите.
Пет ключови компонента на рамката COSO
Петте компонента на рамката COSO, известни още като компоненти за вътрешен контрол и често се наричат „ПРЕСТЪПЛЕНИЕ“, което е съкращение от
- Контролна среда
- Оценка на риска
- Информация и комуникация
- Мониторингови дейности
- Съществуващи контролни дейности
Нека разгледаме всеки от тези компоненти по-подробно.
Контролна среда
Средата за контрол е основата на всички системи за вътрешен контрол, която е набор от процеси, стандарти и структури, които осигуряват ефективна система за вътрешен контрол в цялата организация.
Състои се от параметри като организационната структура, етичната стойност на управлението и делегираните правомощия.
Стабилната контролна среда внушава дисциплина в организацията, гарантира придържането на организацията към политиките и изискванията за спазване на нормативните изисквания и минимизира шансовете служителите да участват в измамни дейности.
По този начин, тъй като измамите стават все по-често срещани в тази възраст и корпоративен свят, контролната среда е един от най-значимите и критични компоненти на COSO рамката.
Оценка и управление на риска
Оценката и управлението на риска, понякога наричано управление на риска на предприятието, включва процеси, които помагат за идентифициране и оценка на рискове, които биха могли да навредят на благосъстоянието на бизнеса и да засегнат неговите основни цели.
Рисковете могат да бъдат вътрешни или външни. Докато вътрешните рискове включват присвояване и измама, външните рискове могат да се дължат на промени в пазарните условия или природни бедствия.
Информация и комуникация
Информационните и комуникационните системи са от решаващо значение за ефективната работа на една организация, като гарантират, че външните и вътрешните комуникации се придържат към етичните ценности, законовите изисквания и стандартните индустриални практики.
Тези системи гарантират, че съответната информация е винаги на разположение на нуждаещите се и че тяхната комуникация следва най-добрите практики за постигане на бизнес цели и цели.
Комуникацията е непрекъснат процес на итерация, получаване, споделяне и предоставяне на информация своевременно от вътрешни и външни източници в цялата организация, което позволява на висшето ръководство да комуникира ефективно важността на вътрешния контрол.
Мониторингови дейности
От решаващо значение е редовно да наблюдавате всички вътрешни контроли и текущи и отделни оценки, за да гарантирате и проверите, че функционират правилно. В допълнение, мониторинговите дейности помагат да се оцени дали системите за вътрешен контрол функционират, както са проектирани, позволявайки на организациите да предприемат коригиращи действия, когато е необходимо.
Мониторингът на вътрешния контрол позволява на организациите непрекъснато да идентифицират рискове, проблеми и слабости в системите, така че да могат да бъдат коригирани своевременно.
Съществуващи контролни дейности
Контролните дейности са детективни и превантивни процеси, политики и процедури, които помагат за смекчаване на рисковете в организацията и гарантират, че те са подходящо контролирани.
Те присъстват на всички нива на организацията с основната цел да гарантират, че бизнес процесите се извършват по начин, който позволява на организацията да постигне своите цели, без да въвежда ненужни рискове в процесите.
Примери за контролни дейности включват физически контроли като охранителни камери, разделяне на задълженията и изисквания за оторизация.
Как да внедрим рамката COSO?
Ето стъпките за прилагане на рамката COSO за разработване на ефективни системи за вътрешен контрол и подобряване на тяхното управление и поддръжка.
#1. Разбиране на рамката COSO
Организациите, желаещи да прилагат рамката на COSO, трябва да определят специален екип, който да разбере нейния дизайн и да ги натовари с отговорност за нейното прилагане.
Екипът трябва да разбере предимствата, употребата, приложенията и принципите на рамката за ефективна система за вътрешен контрол.
#2. Разработване на план
След правилното разбиране на рамката, екипът трябва да разработи план на проекта или пътна карта, за да се справи с обхвата на изпълнение на рамката, заинтересованите страни, ресурсите, организационната структура и сроковете.
#3. Оценяване на изпълнението на рамката
Внедряването на рамката COSO варира от компания до компания и оценката на системите за вътрешен контрол ще помогне на организациите да идентифицират рисковете, които трябва да адресират и смекчат.
Екипът за внедряване трябва да определи ясни бизнес цели, да проучи и анализира текущата система за вътрешен контрол и да идентифицира пропуските чрез включване на служители на начално ниво и висше ръководство, за да събере множество гледни точки за разработване на стабилни системи за вътрешен контрол.
#4. Възстановяване на решенията
Каквито и слабости и уязвимости да идентифицирате по време на оценката, трябва да бъдат разгледани в тази стъпка. В допълнение, разработването на вътрешен контрол и решения за коригиране на тези слабости е от решаващо значение.
Можете да започнете с коригиращи решения за рисковете с най-голяма вероятност и причиняващи най-много щети със значителни въздействия, като използвате най-добрия софтуер за управление на уязвимостите и след това да продължите надолу.
#5. Тестване, докладване и оптимизиране на решенията
Организациите трябва да проектират решенията в детайли и да извършват проверки, за да тестват и докладват за тяхната ефективност и ефективност.
Отговорните заинтересовани страни трябва да бъдат информирани за резултатите от теста, за да осигурят обратна връзка и предложения за замяна на решенията с пропуски и контролите, които се считат за неефективни.
Това е непрекъснат и повтарящ се процес, при който текущите оценки позволяват ранни предупредителни сигнали за предприемане на незабавни действия относно промените в контролната среда.
Ограничения на рамката COSO
Въпреки че COSO рамката предоставя множество ползи за организациите, тя идва и със свои собствени предизвикателства и ограничения, като например:
- Трудности при внедряването: Едно от най-големите предизвикателства на рамката COSO е, че е трудно да се внедри, особено за организации, които не са работили с нея преди. Рамката COSO изисква всеотдаен ангажимент от служителите и висшето ръководство, за да успее.
- Трудна за използване: Рамката COSO не е лесна за използване и разбиране, тъй като включва няколко технически жаргона и може да стане трудна за тълкуване в повечето случаи, особено за тези, които не са запознати с най-новите бизнес технологии и терминология.
- Отнема много време: COSO рамката може да отнеме много време за разбиране и внедряване, особено в по-големи организации и предприятия, тъй като се нуждае от много планиране и координация между множество екипи и отдели.
Заключителни думи
Рамката COSO е цялостна рамка за управление и смекчаване на риска, която предоставя на организациите и бизнеса насоки за подобряване на техните системи за вътрешен контрол.
Базира се на своите пет свързани и ключови компонента, които работят заедно за постигане на организационни цели, помагат за откриване и избягване на измами, защитават активи и осигуряват съответствие със законите и регулаторните изисквания.
Така че, ако планирате да създадете система за вътрешен контрол или търсите начини да подобрите съществуващата си такава, изборът и прилагането на ефективна рамка на COSO е правилният избор.
След това вижте изчерпателно ръководство за качеството на данните.